O guia rápido "Operação Triangular de Industrialização" está subdividido nas seções:
- O que é a Operação Triangular de Industrialização?
- Como funciona a Operação Triangular de Industrialização?
- Como configurar o sistema quando a sua empresa for o fornecedor?
- Como configurar o sistema quando a sua empresa for o cliente?
- Como configurar o sistema quando a sua empresa for o Industrializador?
- Como criar os documentos se a sua empresa for o fornecedor
- Como criar os documentos se a sua empresa for o cliente
- Como criar os documentos se a sua empresa for o industrializador
O que é a Operação Triangular de Industrialização?
A Operação Triangular de Industrialização é um processo logístico e fiscal comum entre as industrias do Brasil, em que três empresas participam de uma operação envolvendo a transformação ou beneficiamento de mercadorias. Esse tipo de operação ocorre quando uma empresa encomenda um produto a outra, que por sua vez subcontrata uma terceira para realizar o processo de industrialização.
Os papéis geralmente envolvidos são os seguintes:
- Cliente final: A empresa que encomenda o produto e deve ser a proprietária do produto transformado.
- Industrializador: A empresa que realiza o processo de transformação ou beneficiamento dos insumos, entregando o produto ao cliente final.
- Fornecedor: A empresa que é responsável por disponibilizar os insumos necessários para o processo de industrialização.
Como funciona a Operação Triangular de Industrialização?
A Operação Triangular de Industrialização é composta por várias etapas, cada uma envolvendo diferentes tipos de movimentações fiscais.
Segue abaixo os passos:
- Compra de insumos: O cliente final adquire os insumos para industrialização de um fornecedor e orienta que sejam entregues diretamente ao industrializador.
- Entrega dos insumos: O fornecedor entrega os insumos diretamente ao industrializador.
- Processo de industrialização: O industrializador realiza o beneficiamento dos insumos.
- Entrega: O industrializador envia o produto acabado para o cliente final.
Agora, veja os passos com foco nos tipos de movimentações fiscais envolvidos:
- Primeira nota: O fornecedor emite a primeira nota fiscal de venda destinada contra o cliente final.
- Segundo nota: O fornecedor emite uma segunda nota fiscal, de remessa para industrialização, destinada à empresa responsável pela industrialização do produto (para o industrializador).
- Terceira nota: O cliente final emite uma nota fiscal de remessa simbólica contra o industrializador.
- Quarta nota: Após a conclusão da processo, o industrializador emite uma nota de retorno de industrialização, incluindo a cobrança pelo serviço de industrialização efetuada.
Vamos avaliar um exemplo prático dessa operação. Imagine uma fábrica de móveis (Cliente final) que encomenda cadeiras personalizadas. Ela compra madeiras de um fornecedor (Fornecedor) e solicita que o material seja enviado diretamente para uma empresa de corte (Industrializador). Após o corte, o Industrializador envia as madeiras cortadas para o cliente final, que pode comercializar ou realizar outros processos internos.
Dessa forma, ficaria assim:
- O fornecedor emite uma nota de venda das madeiras contra a fábrica de móveis.
- O fornecedor emite uma nota de remessa das madeiras contra o Industrializador.
- A fábrica de móveis emite uma nota de remessa simbólica das madeiras contra o Industrializador
- O industrializador emite uma nota contendo o retorno simbólico das madeiras mais o serviço de corte (Industrialização efetuada).
Como configurar o sistema quando a sua empresa for o fornecedor?
O fornecedor emite duas notas nas Operação Triangular de Industrialização, que são:
- Operação de venda.
- Remessa para industrialização por conta e ordem do adquirente da mercadoria.
Avalie abaixo como configurar cada tipo de movimentação:
Operação de venda
Movimentação que representa a venda do insumo para o cliente final.
Acesse a tela "Tipos de Movimentação", clique em "Criar Tipo de Movimentação" para cadastrar um novo tipo de movimentação ou busque por um já cadastrado e selecione "Editar" no submenu.
Clique aqui para acessar o artigo de como criar um tipo de movimentação de venda.
No cadastro desse tipo de movimentação segue a recomendação na configuração dos campos:
- Gera conta a receber/pagar: Marcado. Como a nota emitida tem a natureza de venda, ao marcar esse campo, o sistema gera contas a receber vinculando o cliente final da nota fiscal.
- Gera movimentação de estoque?: Desmarcado. A recomendação é que a movimentação de estoque seja feita ao emitir a nota de remessa para industrialização.
Obs.: O passo acima serve para o cadastro do CFOP 5122/6122 ou 5123/6123. Avalie com a contabilidade da sua empresa qual CFOP se enquadra na sua operação.
Remessa para industrialização por conta e ordem
Movimentação que representa o envio do insumo do Fornecedor para o Industrializador.
Acesse a tela "Tipos de Movimentação", clique em "Criar Tipo de Movimentação" para cadastrar um novo tipo de movimentação ou busque por um já cadastrado e selecione "Editar" no submenu.
Clique aqui para acessar o artigo de como criar um tipo de movimentação de saída por remessa.
No cadastro desse tipo de movimentação segue a recomendação na configuração de três campos:
- Operação triangular: Marcado. Esse campo habilita o campo "Pessoa poder de terceiros" na criação do documento de saída para a emissão da NF-e.
- Gera conta a receber/pagar: Desmarcado. O financeiro deve ser gerado pela movimentação de venda.
- Gera movimentação de estoque?: Marcado. Através dessa movimentação que o sistema faz a baixa no estoque da sua empresa.
Como configurar o sistema quando a sua empresa for o cliente?
O cliente emite apenas uma nota na Operação Triangular de Industrialização, mas precisa cadastrar as movimentações de entrada. A seguir, estão as movimentações que sua empresa deve registrar caso seja classificada como cliente nessa operação:
- Compra de mercadoria para industrialização
- Remessa simbólica para industrialização
- Retorno simbólico de mercadoria
- Compra de serviço de industrialização
Avalie abaixo como configurar cada tipo de movimentação:
Compra de mercadoria para industrialização
Movimentação importante para registrar a compra do insumo, onde tem uma entrada simbólica no estoque da sua empresa e gera o contas a pagar.
Esse tipo de movimentação pode ser o mesmo utilizado em um processo comum de compra de insumos.
Clique aqui para acessar o artigo de como criar um tipo de movimentação de compra.
Remessa simbólica para industrialização
Movimentação que representa o envio simbólico do insumo para o Industrializador. Essa movimentação é importante para tirar o produto do estoque simbólico da sua empresa e transferir para o estoque no poder de terceiros, e assim ter um controle real de estoque.
Acesse a tela "Tipos de Movimentação", clique em "Criar Tipo de Movimentação" para cadastrar um novo tipo de movimentação ou busque por um já cadastrado e selecione "Editar" no submenu.
Clique aqui para acessar o artigo de como criar um tipo de movimentação de saída por remessa.
No cadastro desse tipo de movimentação segue a recomendação na configuração de três campos:
- Natureza: Transferência. O sistema transfere do estoque da sua empresa para um setor configurado como "Materiais nossos em poder de terceiro".
- Classificação da natureza transferência: Saída.
- Gerar movimentação de estoque? Marcado.
Retorno simbólico de mercadoria
Movimentação que representa o retorno simbólico do insumo para a sua empresa. Essa movimentação é importante para dar baixa no estoque classificado como "Material nosso em poder de terceiros".
Acesse a tela "Tipos de Movimentação", clique em "Criar Tipo de Movimentação" para cadastrar um novo tipo de movimentação ou busque por um já cadastrado e selecione "Editar" no submenu.
Clique aqui para acessar o artigo de como criar um tipo de movimentação de entrada por retorno.
No cadastro desse tipo de movimentação segue a recomendação na configuração de três campos:
- Natureza: Transferência. O sistema transfere do estoque classificado como "Materiais nossos em poder de terceiro" para um estoque simbólico da sua empresa.
- Classificação da natureza transferência: Entrada.
- Gerar movimentação de estoque? Marcado.
Compra de serviço de industrialização
Movimentação que representa a compra de serviço de industrialização, sendo importante para compor o custo do produto industrializado e os tratamentos fiscais.
O cadastro desse tipo de movimentação é bem parecido com o que utilizamos no processo de compra de insumos.
Clique aqui para acessar o artigo de como criar um tipo de movimentação de compra.
No cadastro desse tipo de movimentação segue a recomendação na configuração de três campos:
- Natureza: Compra. O produto "Serviço de industrialização" entra no estoque de forma simbólica.
- Gera contas a receber/pagar: Marcado. O sistema deve gerar o contas a pagar vinculando o industrializador.
- Gerar movimentação de estoque? Marcado. O sistema deve fazer uma entrada simbólica no estoque.
Como configurar o sistema quando a sua empresa for o Industrializador?
Segue as movimentações que a sua empresa precisa cadastras nos casos em que for classificada como Industrializador:
- Entrada de mercadoria para industrialização por conta e ordem
- Retorno simbólico de mercadoria
- Venda de industrialização por encomenda
Avalie abaixo como configurar cada tipo de movimentação:
Entrada de mercadoria para industrialização por conta e ordem
Movimentação que representa a entrada de insumos de terceiros na sua empresa. Essa movimentação é importante para dar entrada no estoque classificado como "Material de terceiros em nosso poder".
Clique aqui para acessar o artigo que apresenta o processo de industrialização sob encomenda com material de terceiros.
Acesse a tela "Tipos de Movimentação", clique em "Criar Tipo de Movimentação" para cadastrar um novo tipo de movimentação ou busque por um já cadastrado e selecione "Editar" no submenu.
Clique aqui para acessar o artigo de como criar um tipo de movimentação de entrada por remessa.
No cadastro desse tipo de movimentação segue a recomendação na configuração dos campos:
- Controle de poder de terceiros: Entrada de material de terceiros em nosso poder.
- Operação triangular: Marcado.
- Tipo de movimentação padrão para retorno de materiais de terceiros remetidos para nossa empresa: Informe o tipo de movimentação padrão para o retorno de materiais de terceiros remetidos para sua empresa.
- Gera movimentação de estoque?: Marcado.
Retorno simbólico de mercadoria
Movimentação que representa o retorno simbólico do insumo para o cliente final. Essa movimentação é importante para questões fiscais, pois a baixa dos insumos utilizados no beneficiamento são consumidos na ordem de produção.
Clique aqui para acessar o artigo que apresenta o processo de industrialização sob encomenda com material de terceiros.
Acesse a tela "Tipos de Movimentação", clique em "Criar Tipo de Movimentação" para cadastrar um novo tipo de movimentação ou busque por um já cadastrado e selecione "Editar" no submenu.
Clique aqui para acessar o artigo de como criar um tipo de movimentação de saída por retorno.
No cadastro desse tipo de movimentação segue a recomendação na configuração de três campos:
- Controle de poder de terceiros: Retorno de materiais de terceiros remetidos para nossa empresa.
- Operação triangular: Desmarcada.
- Gerar movimentação de estoque? Desmarcada.
Venda de industrialização por encomenda
Movimentação que representa a venda do serviço de industrialização por encomenda.
Acesse a tela "Tipos de Movimentação", clique em "Criar Tipo de Movimentação" para cadastrar um novo tipo de movimentação ou busque por um já cadastrado e selecione "Editar" no submenu.
Clique aqui para acessar o artigo de como criar um tipo de movimentação de venda.
No cadastro desse tipo de movimentação segue a recomendação na configuração de dois campos:
- Gera conta a receber/pagar: Marcado. Como a nota emitida tem a natureza de venda, ao marcar esse campo, o sistema gera contas a receber vinculando o cliente da nota fiscal.
- Gera movimentação de estoque?: Marcado. O serviço entra no estoque ao termino da ordem de produção, através da movimentação de venda, o sistema faz a baixa no estoque.
Como criar os documentos se a sua empresa for o fornecedor
Segue abaixo as recomendações específicas para a criação de cada documento na operação triangular quando a sua empresa é a fornecedora.
Operação de venda
Não há particularidades no processo de criação do documento para essa operação. Clique aqui para avaliar como gerar um documento de saída.
Remessa para industrialização por conta e ordem
Na criação do documento de saída, ao selecionar esse tipo de movimentação, avalie abaixo os campos do documento de saída importantes dessa movimentação:
- Tipos de movimentação: Informe o tipo de movimentação apropriado.
- Pessoa: Informe o industrializador.
- Pessoa poder de terceiros: Informe o cliente.
- Setor de saída: Setor de saída da sua empresa.
Como criar os documentos se a sua empresa for o cliente
Segue abaixo as recomendações específicas para a criação de cada documento na operação triangular quando a sua empresa é o cliente.
Compra de mercadoria para industrialização
Não há particularidades no processo de criação do documento para essa operação. Clique aqui para avaliar como gerar um documento de entrada.
Remessa simbólica para industrialização
Na criação do documento de saída, ao selecionar esse tipo de movimentação, avalie abaixo os campos do documento de saída importantes dessa movimentação:
- Tipos de movimentação: Informe o tipo de movimentação apropriado.
- Pessoa: Informe o industrializador.
- Setor de saída: Setor de saída da sua empresa.
- Setor de entrada: Setor classificado como "Materiais nossos em poder de terceiros".
Retorno simbólico de mercadoria e Compra de serviço de industrialização
Normalmente, o industrializador emite uma nota contendo:
- Item(ns) de remessa simbólica de mercadorias.
- Um item de venda de serviço de industrialização.
Dessa forma, o retorno simbólico e a compra de serviço, normalmente, são lançados no mesmo documento de entrada. A sua empresa deve criar o documento de entrada seguindo os critérios da operação de industrialização em terceiros.
Clique aqui para acessar o artigo sobre industrialização em terceiros.
Como criar os documentos se a sua empresa for o industrializador
Segue abaixo as recomendações específicas para a criação de cada documento na operação triangular quando a sua empresa é o industrializador.
Entrada de mercadoria para industrialização por conta e ordem
Na criação do documento de entrada, ao selecionar esse tipo de movimentação, avalie abaixo os campos do documento de saída importantes dessa movimentação:
- Tipos de movimentação: Informe o tipo de movimentação apropriado.
- Pessoa: Informe o fornecedor.
- Pessoa poder de terceiros: Informe o cliente final.
- Setor de entrada: Setor classificado como "Materiais de terceiros em nosso poder".
Retorno simbólico de mercadoria e Venda de industrialização por encomenda
Normalmente, o industrializador emite uma nota contendo:
- Item(ns) de remessa simbólica de mercadorias.
- Um item de venda de serviço de industrialização.
Com isso, a sua empresa deve criar o documento de saída seguindo os critérios da operação de industrialização com materiais de terceiro.
Clique aqui para acessar o artigo sobre industrialização com materiais de terceiro.
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